Algemiene dekkingsmiddels, Overhead, Heffing VPB en Onvoorzien

Algemiene dekkingsmiddels

90.1 Waar gaat ‘Algemiene dekkingsmiddels over?

Terug naar navigatie - Algemiene dekkingsmiddels - 90.1 Waar gaat ‘Algemiene dekkingsmiddels over?

Algemiene dekkingsmiddels
Op grond van het besluit begroting en verantwoording worden de algemene dekkingsmiddelen in de gemeentelijke begroting apart zichtbaar gemaakt.

De algemene dekkingsmiddelen bestaan uit:

  • Lokale heffingen
    Dit zijn opbrengsten uit de gemeentelijke belastingen en heffingen en de daarmee samenhangende uitvoeringskosten voor de WOZ, de heffing en de invordering.
  • Algemene uitkeringen
    Dit zijn de van het Rijk ontvangen middelen om de gemeentelijke taken uit te voeren. Een deel van dit geld komt uit het Gemeentefonds en wordt uitgekeerd in de vorm van algemene uitkeringen, dit is inclusie de decentralisatie-uitkering “sociaal domein”. 
  • Dividend
    Dit zijn de opbrengsten (dividend) uit de deelnemingen in de BNG.
  • Overige algemene dekkingsmiddelen
    Dit zijn de overige algemene dekkingsmiddelen waaronder het taakveld treasury en de overige baten en lasten (stelposten). 

Mutaties in de reserves
Op grond van het besluit begroting en verantwoording worden de mutaties in de algemene- en bestemmingsreserves apart zichtbaar gemaakt in de begroting. De mutaties in de reserves die een relatie hebben met een specifiek programma zijn opgenomen onder het desbetreffende programma zodat per programma een resultaat voor en na bestemming zichtbaar is.

Onder algemene dekkingsmiddelen en onvoorzien vinden rentetoevoegingen plaats aan de algemene reserve en de reserve bouwgrondexploitatie.

90.2 Verbonden partijen

Terug naar navigatie - Algemiene dekkingsmiddels - 90.2 Verbonden partijen
Verbonden partij Bijdrage aan beleidsdoelstellingen
NV Afvalsturing Friesland (Omrin) De gemeente Dantumadiel is op twee manieren betrokken bij Omrin, als aandeelhouder en als klant/leverancier van afval. De gemeente ontvangt dividend.
NV Bank Nederlandse Gemeenten Dantumadiel bezit per 31-12-2016 12.285 aandelen, die een belang van € 30.712. vertegenwoordigen (2,50 per aandeel). De gemeente ontvangt dividend.
NV Kabeltelevisie Noordoost Friesland De gemeente Dantumadiel bezit 26,5% (2.650 x € 50)van de aandelen in NV Kabeltelevisie Noordoost Friesland, maar is niet aansprakelijk voor de ontstane tekorten. De gemeente ontvangt dividend.

90.3 Uniforme beleidsindicatoren

Terug naar navigatie - Algemiene dekkingsmiddels - 90.3 Uniforme beleidsindicatoren
Uniforme beleidsindicatoren Eenheid Periode Gemeente Dantumadiel Nederland
Gemiddelde WOZ waarde Duizend euro 2023 291 368
Gemeentelijke woonlasten eenpersoonshuishouden In Euro’s 2024 923 geen data
Gemeentelijke woonlasten meerpersoonshuishouden In Euro’s 2024 974 geen data

 

Leeswijzer uniforme beleidsindicatoren

Uniforme beleidsindicatoren Toelichting Bron
Gemiddelde WOZ waarde De gemiddelde WOZ-waarde van woningen. CBS
Gemeentelijke woonlasten eenpersoonshuishouden Het gemiddelde totaalbedrag in euro's per jaar dat een éénpersoonshuishouden betaalt aan woonlasten. COELO
Gemeentelijke woonlasten meerpersoonshuishouden Het gemiddelde totaalbedrag in euro's per jaar dat een meerpersoonshuishouden betaalt aan woonlasten. COELO

90.4 Overzicht baten en lasten

Terug naar navigatie - Algemiene dekkingsmiddels - 90.4 Overzicht baten en lasten
Bedragen x €1.000
Omschrijving Primitieve begroting 2025 Begroting na wijziging 2025 Wijziging 1e Turap 2025 Begroting na 1e Turap 2025
Baten
090 Lokale heffingen 4.814 4.814 54 4.868
091 Algemene uitkering 49.069 49.002 95 49.097
092 Dividend 55 55 30 85
093 Overige algemene dekkingsmiddelen 17 17 304 321
Totaal Baten 53.954 53.887 483 54.371
Lasten
090 Lokale heffingen -160 -160 -107 -267
092 Dividend 0 0 0 0
093 Overige algemene dekkingsmiddelen -1.117 -1.111 0 -1.111
Totaal Lasten -1.277 -1.270 -107 -1.378
Saldo baten en lasten 52.678 52.617 376 52.993
Onttrekkingen
098 Mutaties reserves overig 1.719 2.791 0 2.791
Totaal Onttrekkingen 1.719 2.791 0 2.791
Stortingen
098 Mutaties reserves overig -165 -208 0 -208
Totaal Stortingen -165 -208 0 -208
Saldo onttrekkingen en stortingen 1.554 2.583 0 2.583

Toelichting op wijziging

Terug naar navigatie - Algemiene dekkingsmiddels - Toelichting op wijziging

Bedragen x € 1.000

Onderdeel Omschrijving Wijziging 1e Turap 2025 Incidenteel (I) / Structureel (S)
Baten      
090 Lokale heffingen      
  Bijstelling opbrengsten vanuit de onroerendzaakbelasting (OZB) naar het gerealiseerde niveau 2024  54 S
091 Algemene uitkeringen      
  Verhoging uitkering gemeentefonds vanuit de Decembercirculaire 2024  95 S
092 Dividend      
  Verschillen kleiner dan € 50.000,- 30 S
093 Overige algemene dekkingsmiddelen      
  Vrijval restant gereserveerde GIDS-gelden 104 I
  Bijstelling verwachte renteopbrengst Schatkistbankieren 200 S
Totaal baten   483  
       
Lasten      
090 Lokale heffingen      
  De directe kosten als onderdeel van de DVO belastingen komen te vervallen en worden rechtstreeks door de leverancier in rekening gebracht bij Dantumadiel. Als gevolg hiervan worden de lasten verantwoord onder product 090 Lokale heffingen i.p.v. product 094 Overhead. Wijziging is budgetneutraal.  -107 S
091 Algemene uitkeringen      
  Geen verschillen 0  
092 Dividend      
  Geen verschillen 0  
       
093 Overige algemene dekkingsmiddelen      
  Geen verschillen 0  
Totaal lasten   -107  
       
Toevoegingen aan reserves      
  Geen verschillen 0  
Totaal toevoegingen aan reserves   0  
       
Onttrekkingen aan reserves      
  Geen verschillen 0  
Totaal onttrekkingen aan reserves   0  
       
Totaal saldo wijzigingen   376  

 

Overhead

91.1 Waar gaat Overhead over?

Terug naar navigatie - Overhead - 91.1 Waar gaat Overhead over?

Overhead
In het Wijzigingsbesluit vernieuwing BBV wordt onder artikel l, tweede lid onder l de definitie overhead nader geduid. In de toelichting van het Wijzigingsbesluit vernieuwing BBV is de definitie voor overhead van Vensters voor Bedrijfsvoering gehanteerd als uitgangspunt voor de definitie van overhead binnen het BBV. De Commissie BBV heeft als taak om duidelijkheid te verschaffen wanneer de toepassing van deze definitie in de praktijk tot vragen leidt. Dit heeft geleid tot een notitie overhead waarin beschreven is wat wel en wat niet onder de overhead valt.

Overhead bestaat in elk geval uit:

  1. Leidinggevenden primair proces (hiërarchisch).
  2. Financiën, toezicht en controle gericht op de eigen organisatie.
  3. P&O / HRM.
  4. Inkoop (incl. aanbesteding en contractmanagement).
  5. Interne en externe communicatie m.u.v. klantcommunicatie (KCC).
  6. Juridische zaken.
  7. Bestuurszaken en bestuursondersteuning.
  8. Informatievoorziening en automatisering (ICT).
  9. Facilitaire zaken en Huisvesting.
  10. Documentaire Informatie Voorziening (DIV).
  11. Managementondersteuning primair proces.

91.2 Uniforme beleidsindicatoren

Terug naar navigatie - Overhead - 91.2 Uniforme beleidsindicatoren
Uniforme beleidsindicatoren Eenheid Periode Gemeente Dantumadiel Nederland
Overhead % van totale lasten 2025 14,10 n.v.t.

 

Leeswijzer uniforme beleidsindicatoren

Uniforme beleidsindicatoren Toelichting Bron
Overhead Overheadkosten: alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces. Eigen begroting

91.3 Overzicht baten en lasten

Terug naar navigatie - Overhead - 91.3 Overzicht baten en lasten
Bedragen x €1.000
Omschrijving Primitieve begroting 2025 Begroting na wijziging 2025 Wijziging 1e Turap 2025 Begroting na 1e Turap 2025
Baten
094 Overhead 179 179 0 179
Totaal Baten 179 179 0 179
Lasten
094 Overhead -10.401 -11.445 -604 -12.049
Totaal Lasten -10.401 -11.445 -604 -12.049
Saldo baten en lasten -10.222 -11.266 -604 -11.869
Onttrekkingen
098 Mutaties reserves overig 1.719 2.791 0 2.791
Totaal Onttrekkingen 1.719 2.791 0 2.791
Stortingen
098 Mutaties reserves overig -165 -208 0 -208
Totaal Stortingen -165 -208 0 -208
Saldo onttrekkingen en stortingen 1.554 2.583 0 2.583

Toelichting op wijziging

Terug naar navigatie - Overhead - Toelichting op wijziging

Bedragen x € 1.000

Onderdeel Omschrijving Wijziging 1e Turap 2025 Incidenteel (I) / Structureel (S)
Baten      
094 Overhead      
  Geen verschillen 0  
Totaal baten   0  
       
Lasten      
094 Overhead      
 

De kosten voor de DVO Basisregistraties is overgeheveld van programma 1 naar programma 90. Wijziging is derhalve budgetneutraal. 

De DVO Basisregistraties bevat o.a. dienstverlening op het gebied van de basisregistraties grootschalige topografie (BGT), basisregistraties adressen en gebouwen (BAG) en waardering onroerende zaken (WOZ). Deze dienstverlening wordt meegenomen onder product 094 Overhead.

-621 S
 

De directe kosten als onderdeel van de DVO belastingen komen te vervallen en worden rechtstreeks door de leverancier in rekening gebracht bij Dantumadiel. Als gevolg hiervan worden de lasten verantwoord onder product 090 Lokale heffingen i.p.v. product 094 Overhead. Wijziging is budgetneutraal. 

107 S
  Verhoging budget schoonmaakkosten. Dekking vanuit de stelpost ontvlechting (programma 1). Wijziging is derhalve budgetneutraal. -56 S
  Verschillen kleiner dan € 50.000,- -34 I / S
Totaal lasten   -604  
       
Totaal saldo wijzigingen   -604  

 

Heffing VPB

92.1 Waar gaat Heffing VPB over?

Terug naar navigatie - Heffing VPB - 92.1 Waar gaat Heffing VPB over?

Heffing VPB
Voor een zeer groot aantal activiteiten van de gemeente Dantumadiel geldt dat niet voldaan wordt aan de ondernemingscriteria en dat deze niet belasting- en aangifteplichtig zijn voor de VPB. Er is ofwel sprake van het aanbieden van een “collectief goed” (geen deelname economische verkeer), “normaal vermogensbeheer” of van “structureel verlieslatende activiteiten”. 

De gemeente doet alleen aangifte voor haar belaste activiteiten in het kader van de verkoop afvalstromen en het grondbedrijf. Het aan deze activiteiten toe te rekenen vermogen wordt gewaardeerd op de fiscale openingsbalans. Het te betalen bedrag aan VPB op het resultaat behaald met de grondexploitaties is op korte termijn beperkt, tenzij een enorm herstel in de vastgoedmarkt optreedt. Daarom is ervoor gekozen het te betalen bedrag aan VPB als PM-post te oormerken en alleen de externe kosten die gemoeid zijn met het verplichte aangifteproces te begroten.

92.2 Overzicht baten en lasten

Terug naar navigatie - Heffing VPB - 92.2 Overzicht baten en lasten
Bedragen x €1.000
Omschrijving Primitieve begroting 2025 Begroting na wijziging 2025 Wijziging 1e Turap 2025 Begroting na 1e Turap 2025
Lasten
095 Heffing VPB -13 -13 0 -13
Totaal Lasten -13 -13 0 -13
Saldo baten en lasten -13 -13 0 -13

Onvoorzien